Comptabilité spécialisée du transport maritime (navires)

Comptabilité, fiscalité et reporting aux prêteurs pour les SPC de naviresNous prenons en charge l’ensemble, de la clôture au reporting des ratios financiers aux prêteurs

Service Overview

Aperçu du service

Les navires acquis par financement maritime doivent, à la demande des prêteurs, être détenus via une structure d’une société ad hoc (SPC) par navire. Ces SPC sont constituées dans des juridictions de pavillon de complaisance comme Singapour, les Îles Marshall et le Panama, et doivent respecter les obligations comptables, fiscales et administratives de chacune. La comptabilité spécialisée du transport maritime est un service spécialisé couvrant la constitution des SPC de navires, la mise en place de leur substance, la comptabilité par navire, le reporting financier aux prêteurs, l’appui à la clôture consolidée de la société mère et la réponse à la réglementation fiscale mondiale.

Avec l’introduction de l’impôt minimum mondial (BEPS Pilier 2) et le durcissement des exigences de substance économique (ESR) des Îles Marshall, il n’est plus possible d’exploiter des sociétés qui n’existent que sur le papier. Le non-respect des ESR entraîne de lourdes sanctions : une amende de 50 000 USD pour une première infraction et de 100 000 USD pour une seconde, voire la dissolution de la société. Parallèlement, les prêteurs exigent un suivi trimestriel des ratios financiers (covenants) et un rapport d’audit annuel, et la société mère a besoin de données financières précises de ses SPC étrangères pour établir ses états financiers consolidés en IFRS.

Our Principles

Principes de fonctionnement

Nous analysons votre flotte et votre structure de financement afin de concevoir le cadre de gestion des SPC adapté. Nous offrons un accompagnement intégré sur les questions financières et comptables de tout le cycle de vie du financement maritime : substance, comptabilité par navire, reporting aux prêteurs, clôture consolidée de la société mère et défense fiscale internationale. Nous couvrons de manière intégrée toutes les juridictions — Singapour, Îles Marshall ou Panama — et élaborons à la fois le package de consolidation IFRS dont le CFO de la société mère a besoin et l’argumentaire de défense en prix de transfert (TP).

Key Services

Services clés

À qui s’adresse ce service

Armateurs détenant des SPC de navires à l’étranger (Singapour, Îles Marshall, Panama, etc.)
Compagnies maritimes soumises à des obligations de reporting financier envers les prêteurs
Compagnies maritimes devant répondre à l’impôt minimum mondial (BEPS Pilier 2) et aux exigences de substance économique (ESR)
Entreprises ayant besoin des données financières de leurs SPC étrangères pour établir les états financiers consolidés de la société mère
Compagnies maritimes créant de nouvelles SPC de navires et mettant en place leur substance
Entreprises ayant besoin d’une documentation de prix de transfert (TP) entre la société mère et ses SPC et d’une préparation aux contrôles fiscaux

Services proposés

Constitution et maintien de SPC de navires à Singapour, aux Îles Marshall et au Panama
Mise à disposition d’administrateurs résidents (nominee) et rédaction des procès-verbaux du conseil
Déclarations annuelles ESR aux Îles Marshall et constitution des preuves de CIGA
Comptabilisation par navire des revenus et des coûts (affrètement, frais d’exploitation, etc.) et reporting financier
Packages de conversion IFRS pour les états financiers consolidés de la société mère
Suivi et reporting trimestriels des ratios financiers (covenants) exigés par les prêteurs
Accompagnement des audits légaux et remise des rapports d’audit
Demande et maintien des exonérations fiscales de Singapour sur les revenus maritimes (MSI-AIS, Section A/F)
Documentation de prix de transfert (TP) des affrètements entre la société mère et ses SPC, et défense lors des contrôles fiscaux
Analyse d’impact et stratégie de réponse à l’impôt minimum mondial (BEPS Pilier 2)

Un cadre comptable et fiscal qui reflète votre secteur est le socle de la clôture et de la prise de décision.Nous proposons des examens concrets adaptés à votre secteur et à votre structure opérationnelle.